Jahresarbeitsentgeltgrenze: Was zählt dazu – und was nicht?

Zur Jahresarbeitsentgeltgrenze zählt Ihr regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt: das aktuelle Bruttomonatsgehalt mal zwölf plus Sonderzahlungen, die Sie mit hinreichender Sicherheit jedes Jahr bekommen, feste Zulagen, laufende Provisionen, fest zugesagte Bonusanteile und der geldwerte Vorteil eines Dienstwagens. Familienzuschläge, einzeln bezahlte Überstunden und Abfindungen zählen nicht; eine Entgeltumwandlung senkt den Wert (GKV-Spitzenverband, Grundsätzliche Hinweise vom 20.03.2019; Stand 18.10.2026).

Was zählt zur Jahresarbeitsentgeltgrenze? Die Grundregel

Angestellte sind in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherungsfrei, wenn ihr „regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt“ die Jahresarbeitsentgeltgrenze übersteigt (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 SGB V). Dahinter stecken drei Regeln, die Sie bei jedem Gehaltsbestandteil anwenden können:

Die Grenze selbst liegt 2026 bei 77.400 € im Jahr (6.450 € im Monat). Für 2027 hat das Bundeskabinett am 07.10.2026 84.150 € beschlossen, für Angestellte, die am 31.12.2026 versicherungsfrei und privat versichert sind, gilt die Bestandsgrenze von 80.550 €. Der Bundesrat muss noch zustimmen. Wichtig: Das Jahresarbeitsentgelt muss die Grenze „übersteigen“ – ein Wert genau auf der Grenze reicht nicht (Grundsätzliche Hinweise Nr. 5.1). Welches Brutto Ihrer Abrechnung gemeint ist, erklärt der Ratgeber brutto oder netto?

Die Übersicht: Was zur Jahresarbeitsentgeltgrenze zählt und was nicht

Den Abgleich mit Ihrem eigenen Gehalt macht der Jahresarbeitsentgelt-Rechner: Sie tragen jeden Baustein ein und sehen, was zählt.

Laufendes Gehalt: was „mal zwölf“ genau heißt

Ausgangspunkt ist Ihr aktuelles Bruttomonatsgehalt, hochgerechnet auf ein Jahr. Das gilt unabhängig vom Kalenderjahr: Wer am 1. März mit 6.500 € im Monat neu anfängt, hat ein regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt von 78.000 € – und war damit 2026 von Beginn an versicherungsfrei, obwohl er im Kalenderjahr nur zehn Gehälter bekommt (Beispiel aus dem TK-Beratungsblatt Krankenversicherungsfreiheit, Stand 07/2026). Bei Stundenlohn rechnet der GKV-Spitzenverband Stundenlohn mal Wochenstunden mal 13 durch 3 als Monatswert.

Gehaltserhöhungen zählen ab dem Tag, an dem Ihr Anspruch entsteht – auch wenn sie schon Monate vorher feststehen (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.5). Rückwirkende Erhöhungen werden dem Jahr zugerechnet, in dem der Anspruch entstanden ist (§ 6 Abs. 4 Satz 3 SGB V). Für die Prognose zum Jahreswechsel dürfen dagegen Erhöhungen berücksichtigt werden, die schon vereinbart sind. Wie das Ihren Wechseltermin beeinflusst, zeigt der Gehaltserhöhungs-Simulator.

Sonderzahlungen: Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, 13. Gehalt und T-ZUG

Einmalzahlungen gehören zum Jahresarbeitsentgelt, wenn sie mit hinreichender Sicherheit mindestens einmal im Jahr gezahlt werden. Dafür genügt ein Tarifvertrag, eine Regelung im Arbeitsvertrag, eine mündliche Absprache oder eine betriebliche Übung (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.2). Hängt die Höhe vom Ergebnis ab – etwa ein Weihnachtsgeld, das sich nach dem Vorjahresgewinn richtet –, zählt die Zahlung nicht (Nr. 2.3).

Wie viel Sonderzahlungen ausmachen, zeigt die Metall- und Elektroindustrie NRW: Urlaubsgeld 72 %, Sonderzahlung bis 55 %, T-ZUG A 27,5 % und T-Geld 18,4 % eines Monatsentgelts, dazu der T-ZUG B von 846,94 € im Jahr 2026 (METALL-NRW-Tarifkarte). Zusammen sind das rund 1,7 Monatsgehälter plus T-ZUG B. Wer statt des T-ZUG A freie Tage wählt, verzichtet im Voraus – dann zählt dieser Teil nicht. Im öffentlichen Dienst beträgt die Jahressonderzahlung ab 2026 im TVöD beim Bund 75 bis 90 %, bei den Kommunen 85 % und im TV-L 32,53 bis 74,35 % eines Monatsentgelts. Die Werte je Tarif finden Sie in der Tarif-JAEG-Tabelle und im Ratgeber Jahressonderzahlung und Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Provision, Bonus, Tantieme: wann variable Vergütung zählt

Bei variabler Vergütung ist die Regel streng. Variable Bestandteile bleiben grundsätzlich außer Betracht, gleich ob sie an die eigene Leistung oder an den Unternehmenserfolg geknüpft sind. Es gibt zwei Ausnahmen (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.3):

• Fest zugesagter Teil: Sieht Ihr Vertrag einen Mindestbetrag oder einen festen Anteil vor, zählt dieser Teil.
• Laufend und prägend: Leistungsbezogene Anteile, die Ihr monatliches Entgelt üblicherweise mitprägen – typisch für laufende Provisionen im Vertrieb –, zählen in geschätzter Höhe. Schätzgrundlage ist meist das Vorjahr oder das Entgelt vergleichbarer Kolleginnen und Kollegen.

Ein Jahresbonus nach Zielerreichung ohne Zusage zählt dagegen nicht, auch wenn er seit Jahren gezahlt wird. Für Tantiemen gibt es Auslegungsspielraum: Die Grundsätzlichen Hinweise und die Barmer zählen nur den fest zugesagten Teil, ein Beratungsblatt der TK nennt Tantiemen als „ja, Schätzung“. Klären Sie das im Zweifel mit Ihrer Personalabteilung – sie meldet den Status an die Krankenkasse. Details erklären die Ratgeber Provisionen und Bonus und Tantieme.

Dienstwagen und Sachbezüge: Was der geldwerte Vorteil bringt

Dürfen Sie Ihren Dienstwagen privat nutzen, ist der geldwerte Vorteil laufendes Arbeitsentgelt – und er zählt zum Jahresarbeitsentgelt (Barmer: „Kraftfahrzeugüberlassung: ja“). Steuerlich wird er meist mit 1 % des Bruttolistenpreises pro Monat angesetzt, bei Elektroautos bis 100.000 € Listenpreis mit 0,25 %, bei Plug-in-Hybriden mit 0,5 %. Bei 50.000 € Listenpreis bringt die 1-%-Regel 6.000 € im Jahr. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit kommen mit 0,03 % des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat hinzu – außer der Arbeitgeber versteuert sie pauschal mit 15 %, dann sind sie kein Arbeitsentgelt. Rechenbeispiele zeigt der Ratgeber Firmenwagen und Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Andere Sachbezüge zählen meist nicht: Sachbezüge innerhalb der 50-Euro-Freigrenze, ein steuerfreies Jobticket oder pauschal versteuerte Essenszuschüsse sind nach § 1 SvEV kein Arbeitsentgelt. Auch der Arbeitgeberzuschuss zu Ihrer Krankenversicherung erhöht das Jahresarbeitsentgelt nicht, denn er ist steuerfrei.

Überstunden, Bereitschaftsdienste, Zulagen und Zuschläge

Überstunden, die einzeln abgerechnet werden, schwanken – sie zählen deshalb nicht. Eine feste, regelmäßig gezahlte Überstundenpauschale zählt dagegen (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.2). Vertraglich vorgesehene Bereitschaftsdienste rechnet der GKV-Spitzenverband mit Verweis auf das Bundessozialgericht ein; Barmer und TK beschreiben die Anrechnung enger für pauschal und gleichbleibend vergütete Dienste. Für Ärztinnen und Ärzte, bei denen Dienste oft den Ausschlag geben, gibt es eine eigene Erklärung: Bereitschaftsdienst und Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Feste Leistungs- und Funktionszulagen sowie vermögenswirksame Leistungen sind laufendes Entgelt und zählen. Familienbezogene Zuschläge bleiben nach dem Gesetz ausdrücklich unberücksichtigt (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 SGB V), auch kinderbezogene Besitzstandszulagen. Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (§ 3b EStG, Grundlohn bis 25 € je Stunde) sind kein Arbeitsentgelt und zählen ebenfalls nicht. Mehr dazu unter Überstunden und Zulagen.

Was das Jahresarbeitsentgelt senkt: die Entgeltumwandlung

Wandeln Sie Gehalt in eine Betriebsrente um, ist dieser Teil bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung beitragsfrei – und damit kein Arbeitsentgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV). 2026 sind das bis zu 4.056 € im Jahr, 2027 laut Entwurf bis zu 4.248 €. Um diesen Betrag sinkt Ihr regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt. Wann das den Status kostet, zeigt der Ratgeber Entgeltumwandlung und Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Was nicht zählt: Abfindung, Kapitalerträge, Nebeneinkünfte

„Eine Abfindung, die wegen Beendigung einer versicherungspflichtigen Beschäftigung als Entschädigung für die Zeit danach gezahlt wird, ist kein beitragspflichtiges Arbeitsentgelt“ – so das Bundessozialgericht (Urteil vom 21.02.1990 – 12 RK 20/88). Sie hilft also nicht über die Grenze (mehr unter Abfindung und Jahresarbeitsentgeltgrenze). Gleiches gilt für Urlaubsabgeltung, Jubiläumsgeschenke und Prämien für Verbesserungsvorschläge.

Auch Einkünfte außerhalb Ihrer Beschäftigung zählen nicht: Kapitalerträge, Mieten, Renten und Einkommen aus einer Selbstständigkeit bleiben außer Betracht (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.1). Das ist für Angestellte über der Grenze ein zusätzlicher Pluspunkt der PKV: Ihr Beitrag hängt weder vom Gehalt noch von solchen Einkünften ab.

Mehrere Jobs, Elternzeit, Kurzarbeit: Sonderfälle

Haben Sie zwei versicherungspflichtige Beschäftigungen, werden die Entgelte zusammengerechnet. Ein einzelner Minijob bei einem anderen Arbeitgeber neben der Hauptbeschäftigung bleibt außen vor, der zweite und jeder weitere Minijob zählt mit (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.1; Details unter Mehrfachbeschäftigung). Kurzarbeit und stufenweise Wiedereingliederung ändern den Status nicht; eine kurze Minderung von in der Regel bis zu drei Monaten ist unschädlich (Nr. 5.1). Einmalzahlungen aus einem ruhenden Arbeitsverhältnis – etwa während der Elternzeit – bleiben außer Betracht. Eine absehbare Elternzeit kann in die Prognose zum Jahreswechsel einfließen (siehe Jahresarbeitsentgeltgrenze in Elternzeit und Mutterschutz). Sinkt Ihr Gehalt dauerhaft unter die Grenze, endet die Versicherungsfreiheit sofort; was dann gilt, erklärt was gilt, wenn das Gehalt sinkt.

Rechenbeispiel: Jahresarbeitsentgelt Schritt für Schritt

Eine Angestellte in der Industrie, nicht tarifgebunden: 6.100 € Monatsgehalt, 13. Gehalt, Urlaubsgeld 1.500 €, feste Funktionszulage 150 € im Monat, Familienzuschlag 120 € im Monat, Jahresbonus bis 9.000 € mit einem fest zugesagten Mindestbetrag von 3.000 €, Dienstwagen mit 42.000 € Listenpreis, Entgeltumwandlung 250 € im Monat.

Ergebnis: 75.000 € + 10.600 € + 5.040 € − 3.000 € = 87.640 €. Damit liegt sie 2026 über 77.400 € und 2027 über 84.150 € – ihre Versicherungspflicht endet voraussichtlich mit Ablauf des Jahres 2026. Ohne Bonus-Mindestbetrag und Dienstwagen wären es 79.600 € gewesen, zu wenig für 2027. Wie der Wechsel dann abläuft, lesen Sie unter Versicherungspflichtgrenze überschritten.

Fünf typische Rechenfehler beim Jahresarbeitsentgelt

Viele Angestellte schätzen ihr Jahresarbeitsentgelt falsch ein – mal zu hoch, mal zu niedrig. Diese fünf Fehler begegnen in der Praxis am häufigsten:

1. Das Kalenderjahr statt der Vorausschau: Wer im Juni eine Gehaltserhöhung bekommen hat, rechnet oft mit der Summe des Jahres. Maßgeblich ist aber der aktuelle Stand mal zwölf plus regelmäßige Einmalzahlungen. Mit der Erhöhung im Juni zählt ab Juni das neue Gehalt – hochgerechnet auf ein volles Jahr.
2. Einen Bonus mitzählen, der nicht zugesagt ist: Ein Zielbonus ohne Mindestbetrag zählt nicht, auch wenn er seit Jahren kommt. Umgekehrt vergessen viele den fest zugesagten Teil, der sehr wohl zählt.
3. Sonderzahlungen weglassen: Urlaubs- und Weihnachtsgeld oder tarifliche Zusatzgelder machen in vielen Tarifen ein bis zwei Monatsgehälter aus. Wer nur das Monatsgehalt mal zwölf rechnet, unterschätzt sich – gerade in der Metallindustrie mit Urlaubsgeld, Sonderzahlung, T-ZUG und T-Geld.
4. Den Dienstwagen vergessen: Der geldwerte Vorteil steht zwar auf der Abrechnung, wird aber selten als Gehalt wahrgenommen. Bei 1 % von 50.000 € Listenpreis sind das 6.000 € im Jahr – oft genau der Abstand zur Grenze.
5. Die Entgeltumwandlung übersehen: Die Betriebsrente senkt das Jahresarbeitsentgelt um bis zu 4.056 € (2026). Wer knapp über der Grenze liegt und die Umwandlung erhöht, kann darunter rutschen.

Ein weiterer Klassiker: Die Grenze genau zu treffen. Ein Jahresarbeitsentgelt von exakt 84.150 € reicht 2027 nicht – es muss die Grenze übersteigen. Die Personalabteilung rechnet mit denselben Regeln; bitten Sie sie um eine schriftliche Auskunft, mit welchem regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt sie zum Jahreswechsel prüft. Das hilft auch beim späteren PKV-Antrag.

Alle Bestandteile im Detail

Zu jedem Baustein gibt es einen eigenen Ratgeber mit Beispielen und Sonderfällen. Tarifbeschäftigte finden ihre Werte außerdem unter Tarifgehalt und Jahresarbeitsentgeltgrenze, alle Fachbegriffe im Lexikon.

Über der Grenze? Was Ihnen die PKV bietet

Liegt Ihr Jahresarbeitsentgelt über der Grenze, haben Sie die Wahl. Die private Krankenversicherung hat für Angestellte handfeste Vorteile: Ihr Beitrag hängt nicht vom Gehalt ab, Ihr Arbeitgeber zahlt die Hälfte – 2026 bis 613,22 € im Monat –, und Ihre Leistungen sind vertraglich zugesichert (§ 206 VVG). In der GKV zahlen Sie mit Gehalt über der Bemessungsgrenze 2027 voraussichtlich 672,56 € bis 729,94 € Arbeitnehmeranteil im Monat (eigene Berechnung nach Kabinettsbeschluss, Zusatzbeitrag 2,9 %). Welche Gesundheitsfragen ein Versicherer stellt, klärt ein spezialisierter Partner-Experte vorab per anonymer Risikovoranfrage. Ihren persönlichen Stand mit Wechseltermin zeigt der Übergrenzer-Check.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der Versicherungspflichtgrenze und der privaten Krankenversicherung für Angestellte (Stand: 18. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Ein kostenloses Informations- und Rechnerportal – keine Krankenkasse und kein Angebot von Arbeitgebern oder Gewerkschaften; über die Versicherungspflicht entscheiden Arbeitgeber und Krankenkasse. Herausgeber: JAEG-Check.de. JAEG-Check.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.