Jahresarbeitsentgeltgrenze und Jahressonderzahlung: Was zählt?

Die Jahressonderzahlung zählt zur Jahresarbeitsentgeltgrenze, wenn sie mit hinreichender Sicherheit mindestens einmal im Jahr kommt – Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, 13. Gehalt und tarifliche Zusatzgelder wie das T-ZUG also in aller Regel. Ergebnisabhängige Einmalzahlungen zählen nicht, ebenso wenig Geld, auf das Sie im Voraus verzichtet haben (GKV-Spitzenverband, Grundsätzliche Hinweise vom 20.03.2019, Nr. 2.2 und 2.3; Stand: Oktober 2026).

Zählt die Jahressonderzahlung zur Jahresarbeitsentgeltgrenze? Ja, wenn sie sicher ist

Für die Versicherungspflichtgrenze zählt Ihr regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 SGB V). Dazu gehört nicht nur das laufende Gehalt mal zwölf. Auch Einmalzahlungen sind zu berücksichtigen, „wenn sie mit hinreichender Sicherheit (z. B. aufgrund eines für allgemein verbindlich erklärten Tarifvertrages) mindestens einmal jährlich erwartet werden können“ (Grundsätzliche Hinweise Nr. 2.2).

Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt sind Zuwendungen, die „nicht für die Arbeit in einem einzelnen Entgeltabrechnungszeitraum gezahlt werden“ (§ 23a Abs. 1 SGB IV) – also typischerweise Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, ein 13. Gehalt, die Jahressonderzahlung im öffentlichen Dienst oder tarifliche Zusatzgelder. Für viele Tarifbeschäftigte entscheiden genau diese Zahlungen, ob sie über der Grenze liegen.

Wann eine Einmalzahlung „mit hinreichender Sicherheit“ kommt

Der GKV-Spitzenverband legt den Maßstab großzügig aus. Es genügt, wenn über die Zahlung „keine schriftliche Vereinbarung, sondern nur eine mündliche Absprache besteht oder die Gewährung auf Gewohnheit oder betrieblicher Übung beruht“ (Nr. 2.2). Für die Praxis heißt das:

Verzicht im Voraus und freie Tage statt Geld

Verzichten Sie im Voraus auf eine künftige Einmalzahlung, wird dieser Verzicht beachtet – „ungeachtet der arbeitsrechtlichen Zulässigkeit“. Ausdrücklich nennt der GKV-Spitzenverband den Fall, dass Beschäftigte statt eines tariflichen Zusatzgeldes zusätzliche freie Tage wählen, „z. B. nach dem Tarifabschluss 2018 für die Metall- und Elektro-Industrie“ (Nr. 2.2). Der Verzicht wirkt ab dem Zeitpunkt, ab dem er wirksam erklärt ist (Nr. 2.5).

Ruhendes Arbeitsverhältnis

Einmalzahlungen zählen nur, soweit sie aus der zu beurteilenden Beschäftigung stammen. Einmalige Einnahmen aus ruhenden Arbeitsverhältnissen, etwa während der Elternzeit, bleiben außer Betracht (Nr. 2.2). Mehr dazu unter Jahresarbeitsentgeltgrenze in Elternzeit und Mutterschutz.

Sonderzahlungen je Tarif: die Übersicht

Wie viel Sonderzahlungen ausmachen, hängt vom Tarifvertrag ab. Die Werte stammen aus Tabellen und Tarifverträgen der Tarifparteien; übertarifliche Zahlungen und Betriebsvereinbarungen können abweichen.

Ihre Entgeltgruppe und Stufe rechnet die Tarif-JAEG-Tabelle mit allen tariflichen Sonderzahlungen durch. Die Hintergründe je Branche finden Sie unter Tarifgehalt und Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Metall und Elektro: Urlaubsgeld, Sonderzahlung, T-ZUG und T-Geld

Kaum ein Tarif hat so viele Einmalzahlungen wie die Metall- und Elektroindustrie. Am Beispiel NRW (Tarifstand ab 01.04.2026, METALL-NRW-Tarifkarte):

• Zusätzliches Urlaubsgeld: 2,4 % einer Monatsvergütung je Urlaubstag, bei 30 Tagen 72 %.
• Tarifliche Sonderzahlung: 25, 35, 45 bzw. 55 % nach 6, 12, 24 bzw. 36 Monaten Betriebszugehörigkeit.
• T-ZUG A: 27,5 % eines Monatsentgelts, im Juli. Bestimmte Beschäftigte – Eltern von Kindern unter zwölf Jahren, Pflegende, Schichtarbeitende – können stattdessen freie Tage wählen; dann zählt dieser Teil nicht.
• T-Geld (Transformationsgeld): 18,4 % eines Monatsentgelts, im Juli. In den Jahren 2025 und 2026 kann es bei einer Nettoumsatzrendite unter 2,3 % verschoben werden oder entfallen.
• T-ZUG B: 26,5 % des Grundentgelts der EG 8, im Februar – 2026 in NRW 846,94 €, in Baden-Württemberg (Bezug EG 7) 952,00 €.

Ob ein T-Geld, das im Betrieb verschoben werden kann, mit hinreichender Sicherheit kommt, ist eine Frage des Einzelfalls; die Rechner dieser Website lassen es deshalb wahlweise ein- oder ausrechnen. Was Leistungszulage und 40-Stunden-Vertrag zusätzlich bewirken, zeigt der Ratgeber IG Metall und private Krankenversicherung.

Öffentlicher Dienst: die Jahressonderzahlung nach § 20 TVöD und TV-L

Im öffentlichen Dienst heißt die Einmalzahlung Jahressonderzahlung. Sie wird im November ausgezahlt; Bemessungsgrundlage ist im TVöD der Durchschnitt der Monate Juli bis September. Mit der Einigung vom 06.04.2025 stiegen die Sätze im TVöD ab 2026: beim Bund auf 90 % für E 9a–12 und 75 % für E 13–15, bei den Kommunen einheitlich auf 85 %. Im TV-L gelten unverändert 74,35 % (E 9a–11), 46,47 % (E 12–13) und 32,53 % (E 14–15). Bis zu drei „Tauschtage“ können die Zahlung im TVöD mindern (§ 29a TVöD).

Gerade in den oberen Gruppen macht der Unterschied viel aus. Die Jahressonderzahlung für TVöD Kommunen E 13 Stufe 5 beträgt bei 6.727,38 € Monatsentgelt 5.718 € – damit liegt das Jahresentgelt bei 86.447 €. Im TV-L erreicht die E 13 die Grenze 2027 erst in Stufe 6 (85.736 €), weil die Sonderzahlung dort deutlich niedriger ist (eigene Berechnung nach dbb-Entgelttabellen).

Chemie, Banken und Versicherungen

In der Chemie bringen Jahresleistung und Urlaubsgeld rund 1,2 Monatsgehälter: Die Endgruppe E 13 kaufmännisch in Nordrhein kommt ab 01.01.2027 mit 13 × 7.457 € plus 1.200 € Urlaubsgeld auf 98.141 € – deutlich über allen Grenzen. Im privaten Bankgewerbe reicht selbst die höchste Tarifgruppe nicht: TG 9 ab dem 11. Berufsjahr ergibt mit 13 × 5.908 € 76.804 €. In der Versicherungswirtschaft kommt Gruppe VIII ab dem 14. Berufsjahr mit 13,3 Gehältern auf 82.925,50 €. Wer dort einen Teil der 50-%-Zahlung in freie Tage umwandelt, verzichtet auf diesen Teil – er zählt dann nicht mit (eigene Berechnungen nach Tarifstand Oktober 2026).

Was nicht zählt: Einmalzahlungen ohne Regelmäßigkeit

Variable Boni folgen eigenen Regeln: Ein fest zugesagter Mindestbetrag zählt, ein Zielbonus ohne Zusage nicht – mehr dazu unter Bonus und Jahresarbeitsentgeltgrenze.

Rechenbeispiel: Wie viel die Sonderzahlungen ausmachen

Ein Ingenieur in der Metall- und Elektroindustrie NRW, EG 13 nach dem 36. Monat, 35 Wochenstunden, seit mehr als drei Jahren im Betrieb, ohne Leistungszulage (Tarifstand ab 01.04.2026):

Die Sonderzahlungen heben ihn um gut 11.000 € – über die Grenze 2026, aber nicht über die allgemeine Grenze 2027. Wählt er statt des T-ZUG A freie Tage, sind es 80.838 €; entfällt das T-Geld, 81.379 € (eigene Berechnung). Mit 10 % Leistungszulage käme er auf rund 90.635 € und läge über allen Grenzen. Für den Wechsel zum 01.01.2027 muss das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt 2026 über 77.400 € und 2027 über 84.150 € liegen (§ 6 Abs. 4 SGB V; Grenze 2027 laut Kabinettsbeschluss vom 07.10.2026, Bundesrat ausstehend). Ihre eigenen Zahlen prüft der Jahresarbeitsentgelt-Rechner.

Über der Grenze: Sonderzahlungen, die sich doppelt lohnen

Bringen Ihre Sonderzahlungen Sie über die Grenze, können Sie in die private Krankenversicherung wechseln. Dort hängt Ihr Beitrag nicht vom Einkommen ab – weder Tariferhöhungen noch höhere Sonderzahlungen verändern ihn. Ihr Arbeitgeber zahlt die Hälfte, 2026 bis 613,22 € im Monat, 2027 im Szenario rund 667 bis 673 € (§ 257 SGB V, § 61 SGB XI). In der gesetzlichen Krankenversicherung zahlen Angestellte mit einem Gehalt über der Bemessungsgrenze 2027 voraussichtlich 672,56 € bis 729,94 € Arbeitnehmeranteil im Monat (eigene Berechnung nach Kabinettsbeschluss, Zusatzbeitrag 2,9 %).

Dazu kommt die Leistungsseite: In der PKV sind Ihre Leistungen vertraglich zugesichert, und 60 % der Privatversicherten bekommen einen Facharzttermin in weniger als vier Wochen – bei gesetzlich Versicherten sind es 35 % (Versichertenbefragung der Patientenvertretung im G-BA, 2025). Ein spezialisierter Experte aus unserem Partnernetzwerk prüft mit Ihnen, welche Sonderzahlungen Ihr Arbeitgeber ansetzt, und zeigt Ihnen passende Tarife mit allen Vor- und Nachteilen. Den Gesamtüberblick mit Wechseltermin liefert der kostenlose Übergrenzer-Check.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der Versicherungspflichtgrenze und der privaten Krankenversicherung für Angestellte (Stand: 18. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Ein kostenloses Informations- und Rechnerportal – keine Krankenkasse und kein Angebot von Arbeitgebern oder Gewerkschaften; über die Versicherungspflicht entscheiden Arbeitgeber und Krankenkasse. Herausgeber: JAEG-Check.de. JAEG-Check.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.